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電商主播背后可能存在哪些稅務(wù)問(wèn)題？
老板們要了解哪些監(jiān)管趨勢(shì)？
是否有實(shí)用的稅務(wù)避坑指南？
近期，數(shù)位主播偷漏稅事件引起軒然大波，不少電商團(tuán)隊(duì)抓緊時(shí)間開(kāi)啟自查。主播及電商團(tuán)隊(duì)究竟要重視哪些稅務(wù)問(wèn)題？
第103期飛瓜會(huì)#大咖說(shuō)#欄目，我們邀請(qǐng)到薪行家市場(chǎng)總監(jiān)“袁華櫟”，為大家分享《從熱點(diǎn)事件，聊聊直播電商的稅務(wù)相關(guān)》！
前不久，某位“微商教父”因稅務(wù)問(wèn)題被查被罰。據(jù)他個(gè)人描述，他被稅務(wù)罰款是因?yàn)橛盟饺耸湛畲a進(jìn)行公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì)的收款。
基于他曾在微博曬過(guò)的真假未知的收入，可以看出他的收入結(jié)構(gòu)非常多元，包括會(huì)員收入、出場(chǎng)收入、廣告收入等。
華櫟老師在分享中首先提到了上述這個(gè)熱點(diǎn)事件：“從這個(gè)事情能看出，大多數(shù)老百姓包括企業(yè)老板對(duì)稅務(wù)幾乎是沒(méi)什么概念的?，F(xiàn)在找主播和達(dá)人合作時(shí)也常常會(huì)聽(tīng)到這樣的言論：我只管到手多少錢，什么稅不稅的，我不管，我也不懂”。
華櫟老師認(rèn)為，這在財(cái)務(wù)上來(lái)說(shuō)，相當(dāng)于是用個(gè)人賬戶直接收款，且沒(méi)有管任何的稅務(wù)問(wèn)題，那么對(duì)企業(yè)而言，可以直接付款給個(gè)人然后讓他們自己處理個(gè)稅的問(wèn)題嗎？
“很難”，華櫟老師說(shuō)到，原因有如下兩點(diǎn)：
一是因?yàn)闆](méi)有辦法取得進(jìn)項(xiàng)票，財(cái)務(wù)沒(méi)辦法做賬；
二是因?yàn)槠髽I(yè)作為代扣代繳的主體，在法律上就有明確的不可逃避幫個(gè)人做稅務(wù)申報(bào)的義務(wù)。
當(dāng)然，也可以采取個(gè)人到稅務(wù)局主動(dòng)申報(bào)再將發(fā)票給到企業(yè)的方式。在現(xiàn)實(shí)生活中，
回到開(kāi)頭的‘微商教父’被罰事件，華櫟老師說(shuō)到：“如果他提到的那些經(jīng)營(yíng)收入是以轉(zhuǎn)私的方式入賬，沒(méi)有交稅，那一定是違背稅務(wù)原則的，可以說(shuō)是一個(gè)最低級(jí)的逃稅方式，相當(dāng)于稅務(wù)在‘裸奔’，關(guān)鍵本人還如此高調(diào)”。
去年10月，央行發(fā)布了關(guān)于個(gè)人二維碼收款的一個(gè)通知：
“可以看到，從2022年3月開(kāi)始，個(gè)人的收款二維碼不能用于經(jīng)營(yíng)性收款，需要申請(qǐng)轉(zhuǎn)為商用收款碼。商用具體怎么變更，相關(guān)部門還在研究標(biāo)準(zhǔn)。這里最難執(zhí)行的點(diǎn)是，國(guó)家怎么判斷這筆交易是屬于經(jīng)營(yíng)性用途？這個(gè)邊界有待揭曉”，華櫟老師分享到。
“實(shí)際上我們知道，這個(gè)事的底層邏輯還是國(guó)稅總局希望把所有有經(jīng)營(yíng)行為的主體都納入查賬征收的范圍，方便監(jiān)管。這將被循序漸進(jìn)地推進(jìn)，我們也可以密切關(guān)注國(guó)家政策”，華櫟老師說(shuō)。
第二個(gè)案例，華櫟老師對(duì)雪梨偷漏稅共計(jì)需交齊6555.31萬(wàn)元的事件進(jìn)行了分析。她認(rèn)為，這是一個(gè)抓典型的案例，但還是有很多值得我們思考的地方：
首先，把個(gè)人獨(dú)資企業(yè)單純地做為一個(gè)提現(xiàn)的工具來(lái)使用，這是很多企業(yè)老板很熟悉的方案。
其次，這件事反映了現(xiàn)在的金稅系統(tǒng)實(shí)際上已經(jīng)非常強(qiáng)大了，已經(jīng)過(guò)了一家一家翻賬本的時(shí)代了。稅務(wù)局通過(guò)對(duì)整個(gè)業(yè)務(wù)鏈條的穿透監(jiān)管，通過(guò)數(shù)據(jù)分析去看哪些環(huán)節(jié)容易出問(wèn)題，進(jìn)行針對(duì)排查處理。
“雪梨主要的公司是杭州宸帆，自己也長(zhǎng)居杭州，而金稅系統(tǒng)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，雪梨?zhèn)€人名下在各地有眾多的個(gè)獨(dú)企業(yè)，都跟宸帆有大額的資金往來(lái)”。
華櫟老師畫(huà)了如上簡(jiǎn)單的資金流腦圖：
“可以看出，宸帆做為經(jīng)營(yíng)公司主體對(duì)外開(kāi)展業(yè)務(wù)取得公司營(yíng)收，雪梨做為杭州宸帆的最終受益人本身，又成立了眾多個(gè)獨(dú)，通過(guò)虛構(gòu)業(yè)務(wù)把利潤(rùn)做在個(gè)獨(dú)里，這樣最終資金還是回到了雪梨的私人賬戶上。從稅務(wù)的角度看，就有明顯的稅收轉(zhuǎn)移和資金回流的風(fēng)險(xiǎn)，是經(jīng)不起稅務(wù)穿透稽查的。所以最終稅務(wù)局判定為偷逃個(gè)稅，補(bǔ)稅的同時(shí)進(jìn)行了罰款”。
“雪梨的罰款是偷稅金額的1倍，實(shí)際上罰款1倍已經(jīng)是比較溫柔的做法了，因?yàn)榘炊惙▉?lái)說(shuō)，偷逃稅罰款最低0.5倍，頂格5倍。之前某位女藝人就是按頂格5倍進(jìn)行罰款的。這里說(shuō)一下，偷逃稅才會(huì)涉及罰款，避稅最多是補(bǔ)稅，是不會(huì)涉及罰款的”。
“從稅法上說(shuō)，如果主播與機(jī)構(gòu)簽訂了勞動(dòng)合同或勞務(wù)合同，就需要按工資薪金所得或勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅，最終適用3%至45%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率；如果是以工作室名義與平臺(tái)合作的，收入可以為個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得，適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率，而且經(jīng)營(yíng)所得是扣除經(jīng)營(yíng)成本和損耗之后的金額去交稅，稅務(wù)成本更低”。
“可以延伸一下，雪梨事件并不是個(gè)獨(dú)本身有問(wèn)題或者核定征收本身有問(wèn)題，因?yàn)樵谪?cái)稅2000年第91號(hào)文件里面，對(duì)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)征收個(gè)人所得稅是有明確規(guī)定的”，華櫟老師提到。
“個(gè)
“國(guó)家之所以給一些較為偏遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稅收優(yōu)惠，目的是鼓勵(lì)當(dāng)?shù)厝硕鄤?chuàng)業(yè)，也鼓勵(lì)外地的高稅收企業(yè)落戶，以拓展當(dāng)?shù)氐木蜆I(yè)和稅源”。
“本質(zhì)上是為了縮小貧富差距，現(xiàn)在卻成為放大貧富差距的推手，所以這兩年國(guó)家對(duì)個(gè)獨(dú)的政策有收緊，很多地方已經(jīng)取消了個(gè)獨(dú)的核定征收”，華櫟老師說(shuō)。
那么，電商團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人要了解哪些稅務(wù)監(jiān)管趨勢(shì)？華櫟老師做了如下分享：
事實(shí)上，隨著監(jiān)管的日?；蛷?qiáng)大的稅收大數(shù)據(jù)，有時(shí)候“合理避稅”和“偷逃稅”之間往往只有一墻之隔。
直播行業(yè)的稅務(wù)問(wèn)題涵蓋面非常廣，包括品牌方、主播、直播平臺(tái)、經(jīng)紀(jì)公司、中介公司等等。
具體執(zhí)行層面，不同地方對(duì)于新業(yè)態(tài)的規(guī)定也有出臺(tái)不同的文件，各個(gè)地方的監(jiān)管尺度也并不相同。比如同樣的操作，在A地被定性為“偷逃稅”，在B地定性為“避稅”，這種可能性也是有的。
但在網(wǎng)紅帶貨主播們
限于篇幅，以上選取了分享前半段內(nèi)容，后續(xù)老師分享了：
1.老板們必須了解的監(jiān)管趨勢(shì)；
2.金稅四期的特征；
3.當(dāng)前直播電商行業(yè)幾類主要的個(gè)稅處理方式：
●小額分散，收入不固定的個(gè)人
●個(gè)體工商戶
●收入特別高的主播和達(dá)人
本文內(nèi)容源自嘉賓分享，飛瓜會(huì)整理發(fā)布，僅供大家參考，不代表飛瓜會(huì)的觀點(diǎn)立場(chǎng)和操作建議。
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1)多次發(fā)布包含售賣產(chǎn)品、提供服務(wù)、宣傳推廣內(nèi)容的垃圾廣告。包括但不限于以下幾種形式：
2)單個(gè)帳號(hào)多次發(fā)布包含垃圾廣告的內(nèi)容；
3)多個(gè)廣告帳號(hào)互相配合發(fā)布、傳播包含垃圾廣告的內(nèi)容；
4)多次發(fā)布包含欺騙性外鏈的內(nèi)容，如未注明的淘寶客鏈接、跳轉(zhuǎn)網(wǎng)站等，誘騙用戶點(diǎn)擊鏈接
5)發(fā)布大量包含推廣鏈接、產(chǎn)品、品牌等內(nèi)容獲取搜索引擎中的不正當(dāng)曝光；
6)購(gòu)買或出售帳號(hào)之間虛假地互動(dòng)，發(fā)布干擾網(wǎng)站秩序的推廣內(nèi)容及相關(guān)交易。
7)發(fā)布包含欺騙性的惡意營(yíng)銷內(nèi)容，如通過(guò)偽造經(jīng)歷、冒充他人等方式進(jìn)行惡意營(yíng)銷；
8)使用特殊符號(hào)、圖片等方式規(guī)避垃圾廣告內(nèi)容審核的廣告內(nèi)容。
4. 色情低俗信息，主要表現(xiàn)為：
1)包含自己或他人性經(jīng)驗(yàn)的細(xì)節(jié)描述或露骨的感受描述；
2)涉及色情段子、兩性笑話的低俗內(nèi)容；
3)配圖、頭圖中包含庸俗或挑逗性圖片的內(nèi)容；
4)帶有性暗示、性挑逗等易使人產(chǎn)生性聯(lián)想；
5)展現(xiàn)血腥、驚悚、殘忍等致人身心不適；
6)炒作緋聞、丑聞、劣跡等；
7)宣揚(yáng)低俗、庸俗、媚俗內(nèi)容。
5. 不實(shí)信息，主要表現(xiàn)為：
1)可能存在事實(shí)性錯(cuò)誤或者造謠等內(nèi)容；
2)存在事實(shí)夸大、偽造虛假經(jīng)歷等誤導(dǎo)他人的內(nèi)容；
3)偽造身份、冒充他人，通過(guò)頭像、用戶名等個(gè)人信息暗示自己具有特定身份，或與特定機(jī)構(gòu)或個(gè)人存在關(guān)聯(lián)。
6. 傳播封建迷信，主要表現(xiàn)為：
1)找人算命、測(cè)字、占卜、解夢(mèng)、化解厄運(yùn)、使用迷信方式治病；
2)求推薦算命看相大師；
3)針對(duì)具體風(fēng)水等問(wèn)題進(jìn)行求助或咨詢；
4)問(wèn)自己或他人的八字、六爻、星盤(pán)、手相、面相、五行缺失，包括通過(guò)占卜方法問(wèn)婚姻、前程、運(yùn)勢(shì)，東西寵物丟了能不能找回、取名改名等；
7. 文章標(biāo)題黨，主要表現(xiàn)為：
1)以各種夸張、獵奇、不合常理的表現(xiàn)手法等行為來(lái)誘導(dǎo)用戶；
2)內(nèi)容與標(biāo)題之間存在嚴(yán)重不實(shí)或者原意扭曲；
3)使用夸張標(biāo)題，內(nèi)容與標(biāo)題嚴(yán)重不符的。
8.「飯圈」亂象行為，主要表現(xiàn)為：
1)誘導(dǎo)未成年人應(yīng)援集資、高額消費(fèi)、投票打榜
2)粉絲互撕謾罵、拉踩引戰(zhàn)、造謠攻擊、人肉搜索、侵犯隱私
3)鼓動(dòng)「飯圈」粉絲攀比炫富、奢靡享樂(lè)等行為
4)以號(hào)召粉絲、雇用網(wǎng)絡(luò)水軍、「養(yǎng)號(hào)」形式刷量控評(píng)等行為
5)通過(guò)「蹭熱點(diǎn)」、制造話題等形式干擾輿論，影響傳播秩序
9. 其他危害行為或內(nèi)容，主要表現(xiàn)為：
1)可能引發(fā)未成年人模仿不安全行為和違反社會(huì)公德行為、誘導(dǎo)未成年人不良嗜好影響未成年人身心健康的；
2)不當(dāng)評(píng)述自然災(zāi)害、重大事故等災(zāi)難的；
3)美化、粉飾侵略戰(zhàn)爭(zhēng)行為的；
4)法律、行政法規(guī)禁止，或可能對(duì)網(wǎng)絡(luò)生態(tài)造成不良影響的其他內(nèi)容。
二、違規(guī)處罰
本網(wǎng)站通過(guò)主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和接受用戶舉報(bào)兩種方式收集違規(guī)行為信息。所有有意的降低內(nèi)容質(zhì)量、傷害平臺(tái)氛圍及欺凌未成年人或危害未成年人身心健康的行為都是不能容忍的。
當(dāng)一個(gè)用戶發(fā)布違規(guī)內(nèi)容時(shí)，本網(wǎng)站將依據(jù)相關(guān)用戶違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度，對(duì)帳號(hào)進(jìn)行禁言 1 天、7 天、15 天直至永久禁言或封停賬號(hào)的處罰。當(dāng)涉及欺凌未成年人、危害未成年人身心健康、通過(guò)作弊手段注冊(cè)、使用帳號(hào)，或者濫用多個(gè)帳號(hào)發(fā)布違規(guī)內(nèi)容時(shí)，本網(wǎng)站將加重處罰。
三、申訴
隨著平臺(tái)管理經(jīng)驗(yàn)的不斷豐富，本網(wǎng)站出于維護(hù)本網(wǎng)站氛圍和秩序的目的，將不斷完善本公約。
如果本網(wǎng)站用戶對(duì)本網(wǎng)站基于本公約規(guī)定做出的處理有異議，可以通過(guò)「建議反饋」功能向本網(wǎng)站進(jìn)行反饋。
(規(guī)則的最終解釋權(quán)歸屬本網(wǎng)站所有)