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2、就與企業(yè)財務(wù)活動、經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險管理情況開展專項(xiàng)檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)并分析企業(yè)風(fēng)險管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會和管理層勤勉履職。4、調(diào)研審閱各類經(jīng)營信息材料，了解企業(yè)總體風(fēng)險管理情況，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險隱患，向董事會和經(jīng)營管理層提出有針對性的意見。
66.董事會在企業(yè)風(fēng)險管理中有哪些職責(zé)與作用?
董事會是企業(yè)風(fēng)險管理框架中的核心，它需要對風(fēng)險管理的目標(biāo)確立、組織構(gòu)建、建章立制、制度執(zhí)行以及審計與監(jiān)控情況全面負(fù)責(zé)。董事會就企業(yè)全面風(fēng)險管理工作的有效性對全體股東負(fù)責(zé)。董事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、審議并向股東(大)會提交企業(yè)全面風(fēng)險管理年度工作報告。
2、確定企業(yè)風(fēng)險管理總體目標(biāo)、風(fēng)險偏好、風(fēng)險承受度，批準(zhǔn)風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。
3、了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險及其風(fēng)險管理現(xiàn)狀，作出有效控制風(fēng)險的決策。對公司全面風(fēng)險管理體系的建立健全、有效實(shí)施及檢查監(jiān)督負(fù)責(zé)。
4、批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制。
5、批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險評估報告。
6、批準(zhǔn)內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計報告。
7、批準(zhǔn)風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
8、批準(zhǔn)風(fēng)險管理措施，糾正和處理任何組織或個人超越風(fēng)險管理制度作出的風(fēng)險性決定的行為。
9、督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險管理文化的培育。
10、全面風(fēng)險管理其他重大事項(xiàng)。
67.監(jiān)事會在企業(yè)風(fēng)險管理中有哪些職責(zé)與作用?
監(jiān)事會是董事會外部的監(jiān)督機(jī)制，對股東(大)會負(fù)責(zé)，與董事會互相獨(dú)立、互不隸屬，在風(fēng)險管理組織框架中，監(jiān)事會起到了監(jiān)督企業(yè)風(fēng)險管理決策及實(shí)施過程的作用。監(jiān)事會的重點(diǎn)監(jiān)督對象是董事會，并且通過對董事會的監(jiān)督來實(shí)現(xiàn)對經(jīng)營管理層的監(jiān)督職能。根據(jù)《公司法》等相關(guān)法律、法規(guī)的要求，監(jiān)事會在全面風(fēng)險管理方面主要履行的職責(zé)包括:
1、列席董事會和經(jīng)營管理層會議，就企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)議題發(fā)表監(jiān)督意見，充分了解重大事項(xiàng)的背景經(jīng)過及風(fēng)險管控情況。
2、就與企業(yè)財務(wù)活動、經(jīng)營決策相關(guān)的風(fēng)險管理情況開展專項(xiàng)檢查，通過檢查發(fā)現(xiàn)并分析企業(yè)風(fēng)險管理制度方面的缺陷和漏洞，督促董事會和管理層勤勉履職。
3、向董事會及經(jīng)營管理層成員通報專項(xiàng)檢查報告內(nèi)容，督促董事會和經(jīng)營管理層整改落實(shí)，適時跟蹤后續(xù)審計，保證監(jiān)事會檢查實(shí)效。
4、調(diào)研審閱各類經(jīng)營信息材料，了解企業(yè)總體風(fēng)險管理情況，揭示企業(yè)經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險隱患，向董事會和經(jīng)營管理層提出有針對性的意見。
5、密切聯(lián)系外部審計機(jī)構(gòu)，了解外部審計工作進(jìn)展情況，并指導(dǎo)內(nèi)部審計部門開展內(nèi)審及稽核工作。
6、對董事會和經(jīng)營管理層在風(fēng)險管理框架下履職行為合法合規(guī)性的監(jiān)督，當(dāng)董事會和經(jīng)營管理層發(fā)生違規(guī)違法行為，損害企業(yè)和股東利益時，采取措施予以制止、糾正并追究責(zé)任。
68.董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)?
風(fēng)險管理委員會成員一般由3-5名董事組成，由董事會選舉產(chǎn)生，委員會成員中應(yīng)當(dāng)有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險管理監(jiān)管知識或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識的董事。風(fēng)險管理委員會對董事會負(fù)責(zé)，向董事會提交風(fēng)險管理決策及報告，其主要履行的職責(zé)包括:
1、提交全面風(fēng)險管理年度報告。
2、審議風(fēng)險管理策略和重大風(fēng)險管理解決方案。
3、審議重大決策、重大風(fēng)險、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險評估報告。
4、審議內(nèi)部審計部門提交的風(fēng)險管理監(jiān)督評價審計綜合報告。
5、審議風(fēng)險管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案。
6、辦理董事會授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險管理的其他事項(xiàng)。
69.董事會下設(shè)審計委員會，其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)怎樣的職責(zé)?
審計委員會同樣是隸屬于董事會的專業(yè)委員會，它獨(dú)立于經(jīng)營管理層，其建立的初衷是在董事會建立一個獨(dú)立的、專門的治理力量以強(qiáng)化外部審計師的獨(dú)立性，從而提高公司財務(wù)報告信息的真實(shí)性和可靠性。委員會成員可以從外部董事中選取。審計委員會在進(jìn)行風(fēng)險管理時應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的職責(zé)包括:
1、了解管理層對財務(wù)報告風(fēng)險的評估情況，就相關(guān)問題征詢外部審計師的意見。
2、了解并監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量與財務(wù)信息披露。
3、了解可能誘發(fā)重大風(fēng)險的財務(wù)報告方面的薄弱環(huán)節(jié)。
4、就企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免提出意見。
5、了解內(nèi)部審計師的風(fēng)險評估和根據(jù)該評估而制定的審計計劃。
6、了解管理層的企業(yè)風(fēng)險評估結(jié)果及其對財務(wù)報告的影響，審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴。
7、監(jiān)督企業(yè)社會中介審計等機(jī)構(gòu)的聘用、更換及報酬支付。
70.什么是風(fēng)險管理中的風(fēng)險識別?
風(fēng)險識別是指企業(yè)運(yùn)用各種方法與手段，系統(tǒng)、全面、連續(xù)地認(rèn)識管理與經(jīng)營過程中所面臨的各種風(fēng)險事件，并進(jìn)行有效的記錄，形成風(fēng)險清單的過程。
風(fēng)險識別是在建立了風(fēng)險評估的基礎(chǔ)、完成了企業(yè)目標(biāo)的設(shè)置與分解這些準(zhǔn)備工作后的一個步驟，其實(shí)是真正開始“發(fā)現(xiàn)”與“挖掘”企業(yè)決策與經(jīng)營過程中風(fēng)險的首要步驟，是企業(yè)有針對性地處理風(fēng)險、管理風(fēng)險的基礎(chǔ)。
71.什么是風(fēng)險管理中的風(fēng)險分析?
風(fēng)險分析是指在識別了風(fēng)險事件后，需要對風(fēng)險發(fā)生的原因、風(fēng)險發(fā)生會造成的影響、風(fēng)險涉及的相關(guān)崗位與人員、風(fēng)險所屬的領(lǐng)域與業(yè)務(wù)流程等搜集進(jìn)一步的信息，以便于后續(xù)對風(fēng)險進(jìn)行有效的管理與應(yīng)對這樣一個過程。
企業(yè)所面臨的風(fēng)險是錯綜復(fù)雜的，需要通過建立風(fēng)險分析模型進(jìn)行有效的識別和分析。因此風(fēng)險識別與分析在整個風(fēng)險管理中具有十分重要的位置，只有全面、準(zhǔn)確地識別出風(fēng)險，才能衡量、評價風(fēng)險和選擇應(yīng)對風(fēng)險的辦法。
72.風(fēng)險識別與分析的方法主要有哪些?
風(fēng)險識別與分析過程包括識別那些可能對目標(biāo)產(chǎn)生重大影響的風(fēng)險源、影響范圍、事件及其原因和潛在的后果。風(fēng)險識別與分析有許多種方法,最主要使用的有以下幾種：
結(jié)構(gòu)化/半結(jié)構(gòu)化訪談；
問卷調(diào)查；
查閱文件；
頭腦風(fēng)暴式的專題研討會；
專項(xiàng)審核。
73.風(fēng)險評估的合理廣度和深度應(yīng)該有多大?
企業(yè)在開展風(fēng)險評估工作時，需要確定合理的范圍。風(fēng)險評估的操作范圍可以是整個集團(tuán)，也可以是集團(tuán)負(fù)責(zé)某業(yè)務(wù)中的一個事業(yè)部，或者是某家子公司，甚至可以為某一個企業(yè)中的某一部門，或者獨(dú)立的信息系統(tǒng)、特定系統(tǒng)組件和服務(wù)等。
在風(fēng)險評估之前，我們需要關(guān)注這個組織的“目標(biāo)”，然后才能確定合理確定風(fēng)險評估的廣度與深度。應(yīng)該說，不同的組織目標(biāo)對風(fēng)險的態(tài)度是完全不同的，可能在這家企業(yè)屬于重大風(fēng)險的事項(xiàng)，在另外一家企業(yè)中是完全可以接受甚至忽略的事項(xiàng)。
我們可以舉個例子，在生產(chǎn)型企業(yè)中，股權(quán)投資是一項(xiàng)非常重大的事項(xiàng)，需要經(jīng)過經(jīng)營層與決策層的多次討論與研究，必要時還需要外部專家與行業(yè)專家的論證。但是在一家私募股權(quán)基金或者產(chǎn)業(yè)投資公司中，投資業(yè)務(wù)只是一項(xiàng)常規(guī)性的日常業(yè)務(wù)，往往僅僅會通過風(fēng)險對沖的方式降低投資的風(fēng)險。
74.風(fēng)險管理解決方案的實(shí)施需經(jīng)過哪些重要環(huán)節(jié)?
首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險管理解決方案制定相應(yīng)的風(fēng)險解決的內(nèi)控方案，應(yīng)滿足合規(guī)的要求，堅持經(jīng)營戰(zhàn)略與風(fēng)險策略一致、風(fēng)險控制與運(yùn)營效率及效果相平衡的原則，針對重大風(fēng)險所涉及的各管理及業(yè)務(wù)流程，制定涵蓋各個環(huán)節(jié)的全流程控制措施；對其他風(fēng)險所涉及的業(yè)務(wù)流程，要把關(guān)鍵環(huán)節(jié)作為控制點(diǎn)，采取相應(yīng)的控制措施。
其次，企業(yè)應(yīng)針對識別出來的風(fēng)險事項(xiàng)制定內(nèi)部控制措施，一般至少包括以下內(nèi)容:
第一，建立內(nèi)控崗位授權(quán)制度。對內(nèi)控所涉及的各崗位明確規(guī)定授權(quán)的對象、條件、范圍和額度等，任何組織和個人不得超越授權(quán)作出風(fēng)險性決定。
第二，建立內(nèi)控報告制度。明確規(guī)定報告人與接受報告人，報告的時間、內(nèi)容、頻率、傳遞路線、負(fù)責(zé)處理報告的部門和人員等。
第三，建立內(nèi)控批準(zhǔn)制度。對內(nèi)控所涉及的重要事項(xiàng)，明確規(guī)定批準(zhǔn)的程序、條件、范圍和額度、必備文件以及有權(quán)批準(zhǔn)的部門和人員及其相應(yīng)責(zé)任。
第四，建立內(nèi)控責(zé)任制度。按照權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任相統(tǒng)一的原則，明確規(guī)定各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位、崗位、人員應(yīng)負(fù)的責(zé)任和獎懲制度。
第五，建立內(nèi)控審計檢查制度。結(jié)合內(nèi)控的有關(guān)要求、方法、標(biāo)準(zhǔn)與流程，明確規(guī)定審計檢查的對象、內(nèi)容、方式和負(fù)責(zé)審計檢查的部門等。
第六，建立內(nèi)控考核評價制度。具備條件的企業(yè)應(yīng)把各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險管理執(zhí)行情況與績效薪酬掛鉤。
第七，建立重大風(fēng)險預(yù)警制度。對重大風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)不斷的監(jiān)測，及時發(fā)布預(yù)警信息，制定應(yīng)急預(yù)案，并根據(jù)情況變化調(diào)整控制措施。
第八，建立健全以總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。大力加強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險防范機(jī)制建設(shè)，形成由企業(yè)決策層主導(dǎo)、企業(yè)總法律顧問牽頭、企業(yè)法律顧問提供業(yè)務(wù)保障、全體員工共同參與的法律風(fēng)險責(zé)任體系，完善企業(yè)重大法律糾紛案件的備案管理制度。
第九，建立重要崗位權(quán)力制衡制度，明確規(guī)定不相容職責(zé)的分離。主要包括:授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管和稽核檢查等職責(zé)。對內(nèi)控所涉及的重要崗位可設(shè)置一崗雙人、雙職、雙責(zé)，相互制約，明確該崗位的上級部門或人員對其應(yīng)采取的監(jiān)督措施和應(yīng)負(fù)的監(jiān)督責(zé)任，將該崗位作為內(nèi)部審計的重點(diǎn)等。
最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照各有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位的職責(zé)分工，認(rèn)真組織實(shí)施風(fēng)險管理解決方案，確保各項(xiàng)措施落實(shí)到位。
75.對風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行檢驗(yàn)的主要方法有哪些?
1、壓力測試。是指在極端情形下，分析評估風(fēng)險管理模型或內(nèi)部控制流程的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的問題，并根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題制定改進(jìn)措施的方法，目的是防止出現(xiàn)重大損失事件。
2、返回測試。是將歷史數(shù)據(jù)輸入到風(fēng)險管理模型或內(nèi)控流程中得出一個結(jié)果，把得出的結(jié)果與預(yù)測值對比，以檢驗(yàn)內(nèi)控方法的有效性。
3、穿行測試。是指在風(fēng)險管理過程中，在正常運(yùn)行的條件下，將初始數(shù)據(jù)輸入內(nèi)控流程，穿越全流程和所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)，把運(yùn)行結(jié)果與設(shè)計要求進(jìn)行對比，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)控流程是否存在缺陷的方法。
4、內(nèi)控體系有效性自我評估。是對內(nèi)部控制制度進(jìn)行評估的工作過程。它涉及所有員工，而不僅僅是少數(shù)審計人員或高層管理人員。這里的有效性評價是針對控制系統(tǒng)的評價，有別于部門業(yè)績的評價和個人業(yè)績的評價。
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4. 色情低俗信息，主要表現(xiàn)為：
1)包含自己或他人性經(jīng)驗(yàn)的細(xì)節(jié)描述或露骨的感受描述；
2)涉及色情段子、兩性笑話的低俗內(nèi)容；
3)配圖、頭圖中包含庸俗或挑逗性圖片的內(nèi)容；
4)帶有性暗示、性挑逗等易使人產(chǎn)生性聯(lián)想；
5)展現(xiàn)血腥、驚悚、殘忍等致人身心不適；
6)炒作緋聞、丑聞、劣跡等；
7)宣揚(yáng)低俗、庸俗、媚俗內(nèi)容。
5. 不實(shí)信息，主要表現(xiàn)為：
1)可能存在事實(shí)性錯誤或者造謠等內(nèi)容；
2)存在事實(shí)夸大、偽造虛假經(jīng)歷等誤導(dǎo)他人的內(nèi)容；
3)偽造身份、冒充他人，通過頭像、用戶名等個人信息暗示自己具有特定身份，或與特定機(jī)構(gòu)或個人存在關(guān)聯(lián)。
6. 傳播封建迷信，主要表現(xiàn)為：
1)找人算命、測字、占卜、解夢、化解厄運(yùn)、使用迷信方式治?。?br /> 2)求推薦算命看相大師；
3)針對具體風(fēng)水等問題進(jìn)行求助或咨詢；
4)問自己或他人的八字、六爻、星盤、手相、面相、五行缺失，包括通過占卜方法問婚姻、前程、運(yùn)勢，東西寵物丟了能不能找回、取名改名等；
7. 文章標(biāo)題黨，主要表現(xiàn)為：
1)以各種夸張、獵奇、不合常理的表現(xiàn)手法等行為來誘導(dǎo)用戶；
2)內(nèi)容與標(biāo)題之間存在嚴(yán)重不實(shí)或者原意扭曲；
3)使用夸張標(biāo)題，內(nèi)容與標(biāo)題嚴(yán)重不符的。
8.「飯圈」亂象行為，主要表現(xiàn)為：
1)誘導(dǎo)未成年人應(yīng)援集資、高額消費(fèi)、投票打榜
2)粉絲互撕謾罵、拉踩引戰(zhàn)、造謠攻擊、人肉搜索、侵犯隱私
3)鼓動「飯圈」粉絲攀比炫富、奢靡享樂等行為
4)以號召粉絲、雇用網(wǎng)絡(luò)水軍、「養(yǎng)號」形式刷量控評等行為
5)通過「蹭熱點(diǎn)」、制造話題等形式干擾輿論，影響傳播秩序
9. 其他危害行為或內(nèi)容，主要表現(xiàn)為：
1)可能引發(fā)未成年人模仿不安全行為和違反社會公德行為、誘導(dǎo)未成年人不良嗜好影響未成年人身心健康的；
2)不當(dāng)評述自然災(zāi)害、重大事故等災(zāi)難的；
3)美化、粉飾侵略戰(zhàn)爭行為的；
4)法律、行政法規(guī)禁止，或可能對網(wǎng)絡(luò)生態(tài)造成不良影響的其他內(nèi)容。
二、違規(guī)處罰
本網(wǎng)站通過主動發(fā)現(xiàn)和接受用戶舉報兩種方式收集違規(guī)行為信息。所有有意的降低內(nèi)容質(zhì)量、傷害平臺氛圍及欺凌未成年人或危害未成年人身心健康的行為都是不能容忍的。
當(dāng)一個用戶發(fā)布違規(guī)內(nèi)容時，本網(wǎng)站將依據(jù)相關(guān)用戶違規(guī)情節(jié)嚴(yán)重程度，對帳號進(jìn)行禁言 1 天、7 天、15 天直至永久禁言或封停賬號的處罰。當(dāng)涉及欺凌未成年人、危害未成年人身心健康、通過作弊手段注冊、使用帳號，或者濫用多個帳號發(fā)布違規(guī)內(nèi)容時，本網(wǎng)站將加重處罰。
三、申訴
隨著平臺管理經(jīng)驗(yàn)的不斷豐富，本網(wǎng)站出于維護(hù)本網(wǎng)站氛圍和秩序的目的，將不斷完善本公約。
如果本網(wǎng)站用戶對本網(wǎng)站基于本公約規(guī)定做出的處理有異議，可以通過「建議反饋」功能向本網(wǎng)站進(jìn)行反饋。
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