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? 您好,您提問的問題應該是CPA中,09章銷售與收款循環(huán)和10章采購與付款循環(huán)中的考試內(nèi)容。審計程序的七大工具,詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行、重新計算、函證、分析程序,一說到控制測試,我們能采用的審計程序是詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。
1在銷售業(yè)務中,發(fā)貨環(huán)節(jié)的控制測試的做法有什么?
?、贆z查系統(tǒng)內(nèi)發(fā)運憑證的生成邏輯以及發(fā)運憑證是否連續(xù)編號。
?、跈z查并觀察發(fā)運時貨物的發(fā)行檢查。
?、蹤z查發(fā)運憑證上客戶的去簽名,用作確認收入的依據(jù)。
2企業(yè)銷售中應對發(fā)貨中出庫風險,可以有什么內(nèi)控措施?
?、賯}庫收到經(jīng)過批準的銷售單時才能編制發(fā)運憑證并發(fā)貨。
②發(fā)運憑證連續(xù)編號
?、郯l(fā)運憑證與銷售單之間內(nèi)容的一致性。
3在銷售與收款循環(huán)中企業(yè)可以如何設計和執(zhí)行內(nèi)控程序?
?、俳邮湛蛻粲唵微谛庞脤徟鄹鶕?jù)銷售單編制發(fā)運憑證并發(fā)貨
?、馨翠N售單裝運貨物⑤向客戶開具發(fā)票⑥記錄銷售⑦收款
?、噢k理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓,是否存在可變對價的估計與結(jié)算
⑨提取壞賬準備⑩核銷壞賬
4銷售與收款內(nèi)部控制檢查的主要內(nèi)容有哪些?
?、贆z查是否所有的銷售單均有對應的客戶訂購單為依據(jù)。
?、跈z查系統(tǒng)生產(chǎn)銷售單的邏輯,(只要有系統(tǒng)就要檢查的內(nèi)容,檢查系統(tǒng)生產(chǎn)邏輯,以下不再重復舉例)
?、蹖τ谙到y(tǒng)外授權(quán)審批的銷售單,檢查是否經(jīng)過適當批準。
④檢查系統(tǒng)內(nèi)發(fā)運憑證的生成邏輯及發(fā)運憑證是否編號。
?、輽z查發(fā)運憑證上客戶的簽名,作為收貨依據(jù)。
⑥檢查系統(tǒng)生產(chǎn)發(fā)票的邏輯。
?、邫z查核對每日收款匯總表和銀行存款清單,以及核對人的簽名。
?、鄼z查銀行存款余額調(diào)節(jié)表及編制員工是否符合不相容崗位分離控制原則。
?、釞z查系統(tǒng)計算賬齡的規(guī)則是否正確等等。
5銷售與收款循環(huán)的控制測試所使用的審計程序的類型主要有哪些?
?、僭儐枹谟^察③檢查④重新執(zhí)行
發(fā)布于2023-04-04