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營運(yùn)活動(dòng)包括哪些
好問題
制造企業(yè)的主要經(jīng)營活動(dòng)包括哪些環(huán)節(jié)舉例,每個(gè)環(huán)節(jié)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)?誰知道危險(xiǎn)作業(yè)有哪幾種??
譚蔚
提問日期:2023-04-04 | 瀏覽次數(shù):5119
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?  您好,您提問的問題應(yīng)該是CPA中,09章銷售與收款循環(huán)和10章采購與付款循環(huán)中的考試內(nèi)容。審計(jì)程序的七大工具,詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行、重新計(jì)算、函證、分析程序,一說到控制測試,我們能采用的審計(jì)程序是詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行。   1在銷售業(yè)務(wù)中,發(fā)貨環(huán)節(jié)的控制測試的做法有什么?  ?、贆z查系統(tǒng)內(nèi)發(fā)運(yùn)憑證的生成邏輯以及發(fā)運(yùn)憑證是否連續(xù)編號。  ?、跈z查并觀察發(fā)運(yùn)時(shí)貨物的發(fā)行檢查。   ③檢查發(fā)運(yùn)憑證上客戶的去簽名,用作確認(rèn)收入的依據(jù)。   2企業(yè)銷售中應(yīng)對發(fā)貨中出庫風(fēng)險(xiǎn),可以有什么內(nèi)控措施?  ?、賯}庫收到經(jīng)過批準(zhǔn)的銷售單時(shí)才能編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨。   ②發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號  ?、郯l(fā)運(yùn)憑證與銷售單之間內(nèi)容的一致性。   3在銷售與收款循環(huán)中企業(yè)可以如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行內(nèi)控程序?   ①接收客戶訂單②信用審批③根據(jù)銷售單編制發(fā)運(yùn)憑證并發(fā)貨  ?、馨翠N售單裝運(yùn)貨物⑤向客戶開具發(fā)票⑥記錄銷售⑦收款   ⑧辦理和記錄銷售退回、銷售折扣與折讓,是否存在可變對價(jià)的估計(jì)與結(jié)算  ?、崽崛馁~準(zhǔn)備⑩核銷壞賬   4銷售與收款內(nèi)部控制檢查的主要內(nèi)容有哪些?  ?、贆z查是否所有的銷售單均有對應(yīng)的客戶訂購單為依據(jù)。  ?、跈z查系統(tǒng)生產(chǎn)銷售單的邏輯,(只要有系統(tǒng)就要檢查的內(nèi)容,檢查系統(tǒng)生產(chǎn)邏輯,以下不再重復(fù)舉例)   ③對于系統(tǒng)外授權(quán)審批的銷售單,檢查是否經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)。  ?、軝z查系統(tǒng)內(nèi)發(fā)運(yùn)憑證的生成邏輯及發(fā)運(yùn)憑證是否編號。  ?、輽z查發(fā)運(yùn)憑證上客戶的簽名,作為收貨依據(jù)。  ?、迿z查系統(tǒng)生產(chǎn)發(fā)票的邏輯。  ?、邫z查核對每日收款匯總表和銀行存款清單,以及核對人的簽名。  ?、鄼z查銀行存款余額調(diào)節(jié)表及編制員工是否符合不相容崗位分離控制原則。  ?、釞z查系統(tǒng)計(jì)算賬齡的規(guī)則是否正確等等。   5銷售與收款循環(huán)的控制測試所使用的審計(jì)程序的類型主要有哪些?   ①詢問②觀察③檢查④重新執(zhí)行
發(fā)布于2023-04-04
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